Hace poco tuve la oportunidad de presentar como instructor, un Taller presencial de Retenciones del Impuesto al Valor Agregado avalado por el Colegio de Licenciados en Administración del estado Monagas.

Una de las dudas más frecuentes que me plantearon los participantes fue "Licen , ¿Cómo hago cuando el contribuyente no tuvo operaciones sujetas a retención"

La respuesta, basada siempre en mi experiencia y no en situaciones hipotéticas ni mucho menos inventada fue que se debe declarar ese periodo en cero en el Portal Fiscal del SENIAT, para continuar con la correlatividad de las retenciones.

Pero, para que se te haga más fácil el proceso he redactado este artículo de mi blog especialmente para que declares tus retenciones sin operaciones.

¡Comencemos!

 

Cómo declarar tus retenciones del IVA cuando no tuve operaciones sujetas

Al contrario de lo que pasa con las retenciones sobre sueldos, salarios y otras actividades, el Portal del SENIAT no permite hacer el proceso de las declaraciones en cero de retenciones del  IVA de manera automática. 

Por ende, y al igual que si hubieras tenido operaciones gravadas por retención del IVA, si vas a declarar en cero deberás un archivo TXT creado a través del Bloc de Notas. Recuerda que la obligación de retener impuesto al valor agregado viene dada primero por la designación como Contribuyente Especial y segundo (pero no menos importante) por la compra de bienes o servicios gravados por IVA con un valor mayor a 20 UT (180,00 Bs al momento de redactar este blog post).

Hasta acá todo fino, pero vamos ahora a definir Qué es una Retención. Para ello, puedes visualizar mi carrusel de Instagram  de abajo
 

La retención del IVA es la obligación que el comprador de un bien o servicio tiene de retener cierto valor por concepto del IVA por dicha adquisición luego de ser designaao SPE, Lo mismo que conlleva a entregar dichos valores retenidos en las Arcas del SENIAT, a nombre del vendedor.

Fino. Como te comentaba un poco más arriba necesitaremos un archivo TXT con los siguientes Ítems:

• RIF DEL AGENTE DE RETENCIÓN
  
• PERIODO DE IMPOSICIÓN
  
• FECHA FACTURA
• TIPO OPERACIÓN
• TIPO DOCUMENTO
• RIF PROVEEDOR
• NUMERO DOCUMENTO
• NUMERO CONTROL
• MONTO TOTAL
• BASE IMPONIBLE
• MONTO IVA RETENIDO
• NUMERO DOCUMENTO AFECTADO
• NUMERO COMPROBANTE RETENCION
• MONTO EXENTO DE IVA
• ALICUOTA
• NUMERO EXPEDIENTE

Así, el archivo TXT con los valores se vería más o menos así (Si no lo visualizas bien, haz clic sobre él para hacer Zoom):

Una vez que declares las retenciones sin operaciones, podrás seguir la secuencia de las declaraciones. Recuerda que son quincenales acorde al calendario de Contribuyentes Especiales 2023 y cumplirás tus deberes formales como responsable del pago en calidad de agente de retención.

El certificado de declaración será generado de manera automática y los podrás descargar para imprimirlo y colocarlo en tu cartelera fiscal. Y el TXT lo puedes guardar para tener un respaldo en tus archivos para tu cliente.

 

Espero sinceramente que este contenido te sea de utilidad en tu profesión,

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Saludos,

Luis Alberto.